Panoramica
In Germania, la tassazione delle criptovalute è determinata dalla durata del possesso degli asset e dal tipo di reddito generato da essi. Ecco una guida completa per comprendere i tuoi obblighi fiscali relativi alle attività in criptovaluta in Germania.
Tassazione delle Plusvalenze a Breve Termine e del Reddito da Cripto
Plusvalenze a Breve Termine:
Se possiedi la tua cripto per meno di un anno prima di venderla, scambiarla o spenderla, qualsiasi profitto è soggetto all'Imposta sul Reddito.
L'aliquota fiscale è la stessa dell'aliquota dell'Imposta sul Reddito ordinaria, fino al 45%, più un potenziale 5,5% di Imposta di Solidarietà.
Plusvalenze a Lungo Termine:
Se possiedi la tua cripto per più di un anno, qualsiasi profitto dalla vendita, dallo scambio o dalla spesa è esente da tasse.
Circostanze Specifiche e Tipi di Reddito
Reddito Aggiuntivo (Mining, Staking):
Il reddito da mining o staking è tassabile alla tua aliquota ordinaria dell'Imposta sul Reddito.
Devi presentare una dichiarazione dei redditi solo se il tuo reddito aggiuntivo supera i €256 all'anno.
Esenzioni:
Se il tuo guadagno netto annuo dalle transazioni in cripto è inferiore a €600, non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi.
Segnalazione delle Minusvalenze
Entro Un Anno:
Se subisci una perdita dalla vendita, dallo scambio o dalla spesa di cripto entro un anno, non pagherai tasse su di essa.
Monitora queste perdite poiché possono essere compensate con i profitti per ridurre la tua tassa.
Se non hai profitti da compensare, puoi riportare le perdite agli anni futuri se segnalate nella tua dichiarazione dei redditi.
Calcolo delle Plusvalenze e delle Minusvalenze
Costo di Base:
Il costo di base è il prezzo di acquisto più eventuali commissioni di transazione.
Per la cripto acquisita tramite airdrop o fork, utilizza il valore di mercato alla data di ricezione come costo di base.
Metodi di Cashout:
Utilizza il metodo FIFO (First In, First Out) per calcolare le tasse se le unità non possono essere identificate specificamente.
È richiesta un'analisi "wallet-by-wallet" per determinare la sequenza delle unità vendute.
Cripto Perse o Rubate
Rivendicare una Perdita:
Puoi rivendicare cripto perse o rubate come una perdita presso il BZSt fornendo prove come:
Indirizzi del wallet
Tempo di acquisizione e perdita della chiave
Costo di acquisizione dell'asset perso/rubato
Prova di controllo del wallet
Quantità di criptovaluta posseduta al momento della perdita
Prova di proprietà dell'hardware in cui è conservato il wallet
Transazioni al wallet da un exchange collegato all'identità dell'utente
Transazioni Cripto-a-Cripto
Eventi Tassabili:
Scambiare una criptovaluta con un'altra è tassabile se il profitto supera €600 entro lo stesso anno di acquisizione.
Gestione dei Trasferimenti
Eventi Non Tassabili:
Spostare cripto tra diversi exchange, wallet o account non è un evento tassabile.
Tuttavia, spendere criptovaluta per pagare la commissione di trasferimento è un evento tassabile.
DeFi e Pool di Liquidità
Guadagno di Nuovi Token:
Le ricompense da staking, liquidity mining o yield farming sono soggette all'Imposta sul Reddito se superano la soglia di €256.
Token a Valore Accumulato:
Le tasse sono dovute quando si ritira il capitale dai pool di liquidità se il capitale originale o i token del pool di liquidità sono stati posseduti per meno di un anno.
NFT
Transazioni:
Vendere, scambiare o acquistare NFT con cripto possedute per meno di un anno comporta l'Imposta sul Reddito.
Il reddito da minting e vendita di NFT come artista può essere considerato reddito artistico o commerciale e soggetto a tasse aggiuntive.
Ricompense da Mining e Staking
Mining:
Le ricompense da mining sono considerate reddito aggiuntivo e tassate in base al valore di mercato al momento della ricezione.
Le spese possono essere detratte e le tasse sono dovute sui profitti se le monete minate vengono disposte entro un anno.
Staking:
Le ricompense da staking sono tassate in base al loro valore di mercato al momento della ricezione e soggette all'Imposta sul Reddito sui profitti se disposte entro un anno.
ICO e IEO
Eventi Tassabili:
I nuovi token ricevuti in ICO o IEO sono tassati se disposti entro un anno, basati sul valore iniziale della cripto alla data dell'ICO/IEO.
Acquisto di Beni o Servizi con Cripto
Implicazioni Fiscali:
Trattato come lo scambio di cripto, tassabile se la cripto è stata posseduta per meno di un anno prima dell'acquisto.
Margin Trading e Derivati
Tassazione:
I profitti dai margin trade sono redditi da capitale se non viene consegnata cripto; altrimenti, sono transazioni di vendita privata.
I profitti dai derivati dipendono dal fatto che l'investitore acquisisca l'asset cripto sottostante.
Donazioni e Ricezione di Cripto
Regali:
I regali sono esenti da tasse fino a €20.000 per amici e €500.000 per coniugi, con valori più alti tassati sotto la “Schenkungssteuer”.
Le aliquote fiscali per i regali variano dal 7% al 50%, a seconda del destinatario.
Hard Forks
Implicazioni Fiscali:
Nessuna Imposta sul Reddito alla ricezione di cripto da hard forks, ma i guadagni dalla vendita entro un anno sono tassabili se superiori a €600.
Anno Fiscale e Dichiarazione
Anno Fiscale:
L'anno fiscale tedesco va dal 1 gennaio al 31 dicembre.
La scadenza per la dichiarazione dei redditi è il 31 luglio, estesa al 30 settembre 2024, per la dichiarazione dei redditi del 2023.
Dichiarazione:
Utilizza Elster, la piattaforma online del BZSt, per presentare le tue tasse.
Segnala cripto sull'Annesso SO (Altri Redditi) e sul modulo principale ESt 1 A.