Trattamento Fiscale delle Criptovalute
Le criptovalute sono generalmente classificate come beni mobili o asset in Francia, soggette a tassazione.
I guadagni di capitale derivanti dalla cessione di criptovalute sono tassabili ai sensi della normativa sull'Imposta sul Reddito (PFU).
Le ricompense del mining di criptovalute sono trattate come profitti non commerciali (BNC) e sono soggette all'Imposta sul Reddito.
Determinazione dello Status di Trader
A partire da gennaio 2023, la classificazione del trader non si basa esclusivamente sulla frequenza o sul volume delle negoziazioni.
Le attività di gestione patrimoniale privata sono automaticamente categorizzate nel regime PFU.
I trader professionisti effettuano transazioni di criptovalute in condizioni simili a quelle professionali.
Trader Occasionali
I trader occasionali sono soggetti a una tassa fissa nota come Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) al tasso del 30%.
Il PFU è composto dal 12,8% di Imposta sul Reddito e dal 17,2% di contributi previdenziali.
I redditi elevati possono essere soggetti a un'aliquota aggiuntiva di Imposta sul Reddito eccezionale al massimo tasso marginale del 4%.
Trader Professionisti
I guadagni dei trader professionisti sono considerati profitti non commerciali (BNC) e sono tassati di conseguenza.
La tassazione BNC prevede la detrazione delle spese dal reddito lordo per calcolare i profitti netti, che sono poi soggetti alle aliquote dell'Imposta sul Reddito.
Aliquote Fiscali PFU
L'aliquota fiscale PFU comprende l'Imposta sul Reddito (12,8%) e i contributi previdenziali (17,2%), per un totale del 30%.
Gli investitori possono optare per le aliquote progressive dell'Imposta sul Reddito invece del 12,8% di tassa, particolarmente vantaggiose per i lavoratori a basso reddito.
Calcolo delle plus e minus valenze - Metodo CashOut
In Francia, il Guadagno e la Perdita di Capitale sono calcolati utilizzando la Formula PVCT (Plus Values de Cession d’Actifs Numériques):
Guadagno di Capitale = Prezzo di Vendita - (Costo Totale di Acquisizione del Portafoglio x Prezzo di Vendita / Valore Totale del Portafoglio)
Ad esempio, acquisti 1 ETH per €1.500 e 1 BTC per €10.000.
Il costo totale di acquisizione del tuo portafoglio è di €11.500.
Vendi il tuo 1 ETH per €2.000. Questo è il prezzo di vendita.
Hai altri asset nel tuo portafoglio di criptovalute. Il valore totale del portafoglio, compreso l'ETH già menzionato, è ora di €20.000.
Quindi seguendo la formula sopra.
Guadagno di Capitale = 2.000 - (11.500 x 2.000 / 20.000) = €850
Minusvalenze
Puoi compensare le tue perdite di capitale con i tuoi guadagni di capitale per ridurre i tuoi guadagni netti e quindi il tuo conto fiscale.
Puoi utilizzare solo le perdite di capitale dello stesso anno per compensare i guadagni di capitale.
Mining
Le ricompense del mining di criptovalute sono tassate nel regime BNC, con aliquote che possono arrivare fino al 45% in base al fatturato annuale.
Acquisto di beni o servizi in Criptovalute
Nella maggior parte dei casi, quando spendi criptovaluta, stai effettivamente convertendo la tua criptovaluta in una data valuta fiat al suo valore di mercato equo in quel giorno.
Pertanto, ogni guadagno percepito dalla spesa di criptovaluta in Francia potrebbe potenzialmente essere soggetto alla tassa PFU del 30%.
Ricompense da Staking
La DGFiP non ha ancora rilasciato alcuna guida sul trattamento fiscale delle ricompense di staking, anche se la questione è stata sollevata.
Pertanto, è consigliabile parlare con un commercialista specializzato in criptovalute se si hanno ricompense di staking in mancanza di orientamenti chiari.
DeFi
Non ci sono indicazioni dalla DGFiP sulle implicazioni fiscali delle transazioni DeFi.
Anno Finanziario Francese
L'anno finanziario in Francia va dal 1° gennaio al 31 dicembre.
La scadenza per la tua dichiarazione dei redditi dipende dal dipartimento (regione) in cui ti trovi.
Per l'anno fiscale 2023, sono le seguenti:
Dipartimento | Scadenza della Dichiarazione Fiscale |
Dichiarazione su carta | 22 maggio 2024 |
1 - 19 (e non residenti) | 25 maggio 2024 |
20 - 54 | 1 giugno 2024 |
55 - 974/976 | 8 giugno 2024 |
Dove dichiarare le tue crypto
I contribuenti segnalano le transazioni di criptovaluta utilizzando FranceConnect online.
I moduli richiesti includono:
Formulaire 2042: il modulo principale per la dichiarazione dei redditi, obbligatorio per tutti i contribuenti. È possibile presentare la dichiarazione come contribuente singolo o coniugato.
Formulaire 2086: questo è allegato al Formulario 2042. Serve per dichiarare i guadagni di capitale e le transazioni di reddito, quindi eventuali guadagni o perdite derivanti dalla vendita di criptovaluta per valuta fiat.
Formulaire 2042 C: per i redditi da mining o altri redditi considerati BNC.
Formulaire 3916-bis: per dichiarare eventuali conti di criptovaluta aperti fuori dalla Francia.
Si prega di notare che il Formulario 2086 consente solo 20 cessioni dettagliate. Se hai effettuato più di 20 cessioni, sia di criptovaluta che di altro tipo, dovresti parlare con un commercialista specializzato in criptovalute per un consiglio.