Nel Regno Unito, le criptovalute sono soggette all'Imposta sulle Plusvalenze o all'Imposta sul Reddito.

Imposta sulle Plusvalenze

Nella stragrande maggioranza dei casi, le persone detengono criptoasset come investimento personale, di solito per l'apprezzamento del capitale o per effettuare acquisti particolari. Saranno tenute a pagare l'Imposta sulle Plusvalenze quando disporranno dei loro criptoasset.

Le conversioni e utilizzi delle criptovalute includono:

L'imposta sarà del 10% o del 20% sulle eventuali plusvalenze delle criptovalute, a seconda della fascia di reddito in cui rientri:

L'importo dell'esonero dall'Imposta sulle Plusvalenze è il seguente:

Minusvalenze

Nel Regno Unito, non esiste un limite su quanto grande può essere una perdita di capitale che un contribuente può compensare con le proprie plusvalenze di capitale.

In altre parole, i contribuenti possono utilizzare quante perdite di capitale desiderano per ridurre le proprie plusvalenze di fino all'importo dell'esenzione dall'Imposta sulle Plusvalenze, in modo da non dover pagare alcuna Imposta sulle Plusvalenze.

Le perdite di capitale registrate possono essere portate avanti indefinitamente fino a quando non vengono completamente utilizzate. Tuttavia, i contribuenti devono registrare le perdite di capitale quando presentano la loro dichiarazione dei redditi (self-assessment tax return).

È quindi consigliabile presentare una dichiarazione dei redditi anche se non richiesto dall'importo delle vostre plusvalenze di capitale, al fine di portare avanti le perdite per compensarle in futuro.

In generale, la prassi migliore è registrare sempre le perdite di capitale nell'anno in cui si verificano, anche se l'HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs) concede ai contribuenti un limite di tempo di quattro anni per registrare le perdite di capitale. Dopo il periodo di quattro anni, i contribuenti non possono più registrare le loro perdite e utilizzarle per compensare le plusvalenze future.

Calcolo delle Plus e Minus Valenze di Capitale - Costo di Acquisto/Prezzo di Carico

Il costo di acquisto rappresenta quanto ha pagato il contribuente per acquistare le sue criptovalute, oltre alle eventuali commissioni di transazione.

Se le criptovalute sono state ottenute tramite altri mezzi, come un airdrop o una fork, il valore equo di mercato, in GBP, delle criptovalute al momento del ricevimento, costituirà il costo di acquisto.

Per saperne di più sui metodi di liquidazione utilizzati per calcolare il guadagno e la perdita di capitale, visita la pagina a questo link:

https://help.cryptobooks.tax/it/articles/8100267-metodo-di-calcolo-delle-plusvalenze-regno-unito

Criptovalute smarrite o rubate

Le criptovalute smarrite non vengono considerate come dismissioni ai fini dell'imposta sul guadagno di capitale, poiché l'asset esiste ancora, anche se la chiave privata è persa. Pertanto, se hai perso la tua chiave privata, non puoi dedurre questa perdita come perdita di capitale.

Tuttavia, se puoi dimostrare che non hai alcuna possibilità di recuperare la tua chiave privata e di accedere nuovamente al tuo asset, puoi presentare una richiesta di valore trascurabile. Se questa richiesta avrà successo, in seguito potrai dedurre le tue criptovalute smarrite come perdita di capitale.

Analogamente, per le criptovalute rubate, l'Agenzia delle Entrate del Regno Unito (HMRC) non considera il furto come una dismissione, quindi non puoi dedurre le criptovalute rubate come perdita di capitale.

Allo stesso tempo, non pagherai alcun guadagno di capitale né sulle criptovalute smarrite né su quelle rubate.

Imposta sul Reddito

Le persone fisiche saranno tenute a pagare l'imposta sul reddito e i contributi previdenziali nazionali sulle cripto-attività che ricevono da:

Potrebbero esserci casi in cui un individuo gestisce un'attività commerciale che svolge un'attività finanziaria con cripto-attività e quindi avrà profitti imponibili derivanti dall'attività di trading. Questo è probabilmente un caso raro, ma in tali situazioni le regole dell'imposta sul reddito avrebbero la priorità sulle regole dell'imposta sul guadagno di capitale.

Calcolo del reddito da cryptovalute

Il calcolo del reddito da criptovalute avviene identificando il valore equo di mercato delle monete o token nel giorno e nell'ora in cui sono stati ricevuti, convertiti in GBP.

Agevolazione reddito come segue:

Transazioni Crypto-a-Crypto

Le operazioni di trading di criptovalute nel Regno Unito sono soggette a tassazione. Quindi, se stai scambiando Bitcoin con Ether o qualsiasi altra criptovaluta, dovrai pagare l'Imposta sul Guadagno di Capitale.

L'Agenzia delle Entrate del Regno Unito (HMRC) considera questa operazione come due transazioni separate. Il trading del tuo asset è una dismissione, proprio come se lo vendessi o lo spendessi. Quindi, sull'asset che hai ceduto, pagherai l'Imposta sul Guadagno di Capitale se hai ottenuto un guadagno.

Per calcolare il guadagno di capitale, devi utilizzare il costo di acquisizione della criptovaluta ceduta e sottrarlo dal valore equo di mercato di quell'asset nel giorno in cui lo hai scambiato con un'altra criptovaluta.

L'acquisto di criptovalute con stablecoin viene considerato come un trade di criptovalute, quindi qualsiasi profitto è soggetto a Imposta sul Guadagno di Capitale.

Trasferimento di cryptovalute

Il trasferimento di criptovalute tra i tuoi portafogli o scambi di criptovalute di tua proprietà è esente da tasse.

Le commissioni pagate per questo tipo di transazioni sono tassabili solo se pagate in criptovalute, poiché vengono considerate come una dismissione di un asset e dovrai pagare l'Imposta sul Guadagno di Capitale su qualsiasi profitto.

Le commissioni pagate in valute fiat, come sterline, sono esenti da tasse.

Pool di liquidità

Se ricevi un token di pool di liquidità in cambio delle tue criptovalute, ciò viene considerato come una dismissione.

Puoi calcolare il tuo costo di acquisizione in base ai token inviati al pool e sottrarre quella quantità dal valore equo di mercato dei token al momento della dismissione. I tuoi token di pool di liquidità ereditano quindi questo come costo di acquisizione quando decidi di rimuoverli dal pool.

Soft Fork e Hard Fork

Per le fork soft, non vengono ricevuti nuovi asset/token, quindi non si pagano tasse.

Per le fork hard, vengono ricevute nuove monete/token, ma non pagherai alcuna imposta sul reddito. Tuttavia, il costo di acquisizione per qualsiasi moneta ricevuta da una fork hard è derivato dai tuoi token esistenti della blockchain precedente, non dal valore equo di mercato della moneta al momento della ricezione.

Airdrop

Gli airdrop sono considerati come reddito se sono stati eseguiti alcuni azioni per ottenerli. Ciò potrebbe includere la condivisione di un post sui social media o il ricevimento di una ricompensa per operazioni precedenti su una determinata blockchain.

Tuttavia, gli airdrop non sono considerati reddito se ricevuti senza eseguire attivamente alcun tipo di azione.

Il calcolo del reddito è basato sul valore equo di mercato dei token al momento della ricezione, in GBP.

Gli airdrop sono soggetti sia all'imposta sul reddito al momento della ricezione, sia all'Imposta sul Guadagno di Capitale al momento della loro dismissione in situazioni come la vendita, lo scambio, la spesa o la donazione.

Il costo di acquisizione per gli airdrop è il valore equo di mercato al momento della ricezione, in GBP.

Regali e Donazioni

Nel Regno Unito, donare criptovalute è tassato. È considerato una forma di dismissione e quindi soggetto all'Imposta sul Guadagno di Capitale.

Tuttavia, puoi regalare criptovalute a tuo coniuge o partner civile senza pagare tasse e puoi donare criptovalute a un'organizzazione di beneficenza registrata senza pagare tasse.

Mining

I minatori pagheranno l'Imposta sul Reddito sulle monete minate, così come l'Imposta sul Guadagno di Capitale quando successivamente disporranno di tali monete.

Se la tua attività di mining è classificata come un hobby, allora ogni reddito derivante dal mining deve essere dichiarato separatamente sotto la voce "reddito vario" nella tua dichiarazione dei redditi.

DeFi (Finanza Decentralizzata)

Operazioni come l'aggiunta o la rimozione di liquidità, lo staking e il ricevimento di somme elevate dai protocolli DeFi sono considerate dismissioni e quindi soggette all'Imposta sul Guadagno di Capitale.

Nel frattempo, i rendimenti possono essere considerati reddito se:

Ottenere nuovi token o monete periodicamente tramite attività DeFi è più probabile che venga considerato reddito e soggetto all'Imposta sul Reddito.

Le tasse da pagare sulle transazioni DeFi dipendono dal fatto che vengano considerate come "guadagno" di criptovalute o "dismissione" di criptovalute. In caso di "guadagno", si applicherà l'Imposta sul Reddito, mentre in caso di "dismissione" si applicherà l'Imposta sul Guadagno di Capitale.

Acquisto di beni o servizi in Criptovalute

Spendere le tue criptovalute è soggetto all'Imposta sul Guadagno di Capitale perché stai dismettendo il tuo asset.

Anno Finanziario nel Regno Unito

L'anno finanziario nel Regno Unito va dal 6 aprile al 5 aprile dell'anno seguente.

I contribuenti devono presentare la dichiarazione dei redditi entro il 31 gennaio dell'anno successivo all'anno fiscale in corso (ad esempio, il 31 gennaio 2024 per l'anno fiscale 2022-2023).

Dove dichiarare le tue Criptovalute

Le tasse sulle criptovalute vengono presentate come parte della Dichiarazione dei Redditi (Self Assessment Tax Return). In sintesi:

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