La tassazione delle criptovalute in Spagna è regolata dall'Agencia Tributaria (Agenzia delle Entrate spagnola) e rientra sotto l'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPF).
I guadagni derivanti dalle transazioni in criptovalute sono generalmente considerati redditi da risparmio e sono soggetti a diverse aliquote fiscali a seconda del tipo di transazione e delle circostanze individuali del contribuente.
Panoramica
Plusvalenze: I guadagni derivanti dalla vendita, dallo scambio o dalla spesa di criptovalute sono considerati redditi da risparmio e sono tassati con aliquote comprese tra il 19% e il 26%.
Ricompense da mining: Considerate un'attività commerciale freelance e tassate ai sensi dell'Imposta sul Reddito.
Ricompense da staking: Considerate redditi da investimento e tassate con aliquote comprese tra il 19% e il 26%.
Imposta sul patrimonio: Le criptovalute possono essere soggette all'Imposta sul Patrimonio a seconda della regione e del valore del portafoglio di criptovalute.
Obblighi di dichiarazione: Dal 2023 in poi, i contribuenti spagnoli devono dichiarare i possedimenti di criptovalute superiori a 50.000 euro detenuti all'estero utilizzando il Modello 721.
Reddito da Risparmio dalle Criptovalute
Plusvalenze: Le plusvalenze si verificano quando si vende criptovaluta per EUR o si scambia criptovaluta per un'altra criptovaluta.
Le aliquote fiscali sul reddito da risparmio variano dal 19% al 28% in base all'importo del profitto netto:
19% sui profitti fino a €6.000
21% sui profitti compresi tra €6.000 e €50.000
23% sui profitti compresi tra €50.000 e €200.000
27% sui profitti compresi tra €200.000 e €300.000
28% sui profitti superiori a €300.000
Questa aliquota fiscale è progressiva, il che significa che non si pagherà la stessa aliquota fiscale sull'intero importo.
Ad esempio, se avessi un guadagno netto in conto capitale di €60.000, non pagheresti il 23% su tutto.
Invece, pagheresti il 19% per i primi €6.000, il 21% per i successivi €44.000 e il 23% sul restante profitto netto.
Calcolo di Plusvalenze e Minusvalenze
Costo Base: Il costo base è il prezzo d'acquisto della tua criptovaluta, incluse le commissioni di transazione.
Proventi della Vendita: I proventi della vendita sono determinati dal valore di mercato equo della criptovaluta al momento della cessione.
Scambi Criptovaluta-per-Criptovaluta: Per gli scambi tra criptovalute, i proventi della vendita sono determinati dal valore di mercato in FIAT più alto dell'asset in uscita o in entrata al momento dello scambio.
Metodo di Calcolo delle Plusvalenze: La tassa sulle criptovalute è calcolata utilizzando il metodo FIFO (first in, first out), ovvero "primo entrato, primo uscito".
Gestione delle Minusvalenze
I contribuenti spagnoli possono applicare le perdite per compensare i guadagni di tipo simile. Ad esempio, se hai guadagni in criptovalute, puoi utilizzare le perdite in criptovalute per ridurre questi guadagni.
Nei casi in cui non vi siano guadagni da compensare con le perdite o in cui le perdite superino i guadagni, è possibile riportare queste perdite negli anni fiscali futuri.
Le perdite non utilizzate possono essere riportate per un massimo di quattro anni per compensare altre plusvalenze. Se rimangono perdite non utilizzate dopo questo periodo, è anche possibile compensarle contro altre fonti di reddito come dividendi, interessi e obbligazioni, fino al 25% di questo reddito.
Situazioni Speciali Relative alle Criptovalute
Staking: Le ricompense derivanti dallo staking sono considerate redditi da investimento e devono essere incluse nella cella 0033 della Dichiarazione dei Redditi.
Mining: Il mining è trattato come un'attività commerciale che richiede la registrazione come lavoratore autonomo sotto il codice di attività economica 832.9.
Airdrops: Gli airdrop sono considerati doni e devono essere dichiarati nella cella 0304 della Dichiarazione dei Redditi.
Imposta sul Patrimonio
L'imposta sul patrimonio potrebbe essere applicata a seconda della regione e del valore degli asset in criptovaluta.
Imposta sulle Successioni e Donazioni
Le criptovalute ricevute come eredità o donazione devono essere incluse nella dichiarazione ISD.
Donare Criptovalute
È considerato un tipo di cessione e sarà necessario pagare l'imposta sulle successioni e donazioni.
L'importo esatto da pagare varia a seconda della regione autonoma in cui si vive.
Anno Fiscale Spagnolo
L'anno fiscale va dal 1° gennaio al 31 dicembre.
Le dichiarazioni dei redditi relative all'anno precedente devono essere presentate entro il 30 giugno dell'anno successivo.
Dichiarazione Modello 721
Le persone che detengono portafogli di criptovalute dal valore di €50.000 o più devono presentare il Modello 721 tra il 1° gennaio e il 31 marzo dell'anno successivo.
Sono previste sanzioni per la presentazione tardiva (€200) o per la presentazione errata (€150).
Come Dichiarare le Criptovalute in Spagna
I residenti fiscali spagnoli devono compilare il Modello 100 per le dichiarazioni dei redditi spagnoli.
La dichiarazione dei redditi può essere presentata tramite il servizio Renta Online dell'AEAT.