En España existen tres modelos clave que debes presentar cuando operas con criptomonedas:
saldos en el extranjero (Modelo 721)
patrimonio total (Modelo 714)
renta/ingresos por criptomonedas (Modelo 100)
A continuación, desglosamos quién, qué y cuándo debes presentar cada uno de ellos.
El Informe precompilado de CryptoBooks en España
El informe que recibes de CryptoBooks está específicamente diseñado para ayudarte a completar con precisión tu declaración de impuestos en España, ofreciendo cifras precalculadas e instrucciones claras paso a paso.
Los informes precompilados de CryptoBooks para usuarios españoles están adaptados a cada modelo tributario requerido e incluyen:
una guía completa sobre cómo presentar la declaración de impuestos
todos los datos que necesitas declarar, presentados exactamente como aparecen en el software de la Agencia Tributaria, con imágenes y en el formato correcto.
También recibirás un listado completo de tus transacciones sujetas a impuestos y valoraciones de fin de año, que podrás conservar para tus registros en caso de una inspección fiscal.
Modelo 721 - Declaración de saldos de criptoactivos en el extranjero
Todos los residentes en España que, en cualquier momento del año, posean saldos combinados superiores a 50.000,00 € en criptoactivos gestionados por terceros fuera de España deben presentar el Modelo 721.
¿Qué se considera “extranjero”?
Para entender si un exchange o wallet debe considerarse extranjero o residente en España debemos dividirlos en 2 grupos:
wallets no custodios
tú controlas tus claves privadas y fondos (por ejemplo, MetaMask), nunca requieren declaración
wallets custodios
un servicio mantiene tus claves privadas y gestiona tus criptomonedas (por ejemplo, Coinbase), requieren declaración si se cumple una de estas condiciones:
No tienen sede legal en España
No están registrados en el Banco de España
⚠️ Atención
Si una plataforma aparece en el registro del Banco de España pero su sede legal está fuera de España, debe declararse como extranjera.
Cómo declarar los criptoactivos
Para declarar tu saldo en criptomonedas, deberás abrir la herramienta online de declaración del Modelo 721 enlace aqui.
Después, completa los campos requeridos para cada servicio/proveedor y cada moneda mantenida en el extranjero (a fecha 31 de diciembre)
proveedor de servicios/custodio: nombre completo (o razón social), NIF extranjero (si lo hubiera) y domicilio o sitio web del proveedor
país/jurisdicción del proveedor: país donde está establecido el proveedor
denominación y siglas de la moneda virtual: por ejemplo, Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH), USDC (USDC)
unidades a 31 de diciembre (23:59): número de unidades mantenidas de cada moneda
valoración en euros a 31 de diciembre: valor en euros de cada saldo de moneda en esa fecha. Si la obligación de declarar terminó antes del 31 de diciembre, indica la fecha en que finalizó
Plazos y sanciones
El plazo de presentación del Modelo 721 en España va del 1 de enero al 31 de marzo de 2025. No cumplir este plazo puede dar lugar a una sanción fija de aprox. 200,00 € por presentación fuera de plazo, 150,00 € por información incorrecta o incompleta y cargos adicionales por intereses.
Modelo 714 - Declaración del Impuesto sobre el Patrimonio
El Modelo 714 es obligatorio si tu patrimonio supera los 2.000.000,00 €, o si tu patrimonio neto está por encima del mínimo exento.
Generalmente el umbral es de 700.000,00 €, pero puede variar en función de tu comunidad autónoma: por ejemplo, el mínimo exento es de 600.000,00 € en la Comunidad Valenciana y de 500.000,00 € en Cataluña.
Bienes a considerar al determinar si superas el umbral:
bienes inmuebles (valor fiscal)
inversiones financieras (acciones, fondos, cuentas bancarias)
monedas virtuales (valor oficial en euros a 31 de diciembre del año anterior)
otros bienes (vehículos, joyas, obras de arte, etc.)
Cómo declarar los criptoactivos
Para declarar tu saldo en criptomonedas, deberás abrir la herramienta online de declaración del Modelo 714 Enlace Aquí.
Después, ve al Anexo III, Sección “Q” – Saldos en monedas virtuales, donde deberás introducir la siguiente información para cada uno de tus activos:
clave: título del saldo en moneda virtual – seleccionando P para Plena propiedad o N para Nuda propiedad
titularidad/Usufructo: porcentaje de titularidad de las criptomonedas declaradas
nombre o tipo de moneda virtual: nombre completo del criptoactivo (como Bitcoin, Ether, SOL, USDCoin) o categoría del criptoactivo (como NFT)
nº de unidades: número de unidades de criptoactivos mantenidos a 31 de diciembre
valor (euros): valor en euros de las criptomonedas mantenidas a 31 de diciembre
Plazos y sanciones
El plazo de presentación del Modelo 714 en España finaliza antes del 30 de junio. No cumplir este plazo puede dar lugar a una sanción fija de aproximadamente 200 € por presentación fuera de plazo, 150 € por información incorrecta y cargos adicionales por intereses de demora.
Modelo 100 - Declaración de la Renta e ingresos por criptomonedas
El Modelo 100 cubre todos tus ingresos y ganancias patrimoniales. En el caso de las criptomonedas, debes declarar:
ganancias y pérdidas por ventas o permutas de criptoactivos en la casilla 1804
airdrops en la casilla 0304
recompensas de staking y farming en la casilla 0033
Cómo declarar tus transacciones e ingresos
Para declarar ganancias patrimoniales ve a la sección llamada “Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión o permuta de monedas virtuales (personas físicas)” e introduce los siguientes datos para cada operación sujeta a tributación en la Casilla 1804:
denominación de la moneda virtual: nombre/símbolo de la criptomoneda (por ejemplo, BTC, ETH).
tipo de contraprestación recibida a cambio: selecciona del desplegable (por ejemplo, EUR/fiat u otra moneda virtual).
valor de transmisión (euros): valor de venta en euros en la fecha de transmisión.
valor de adquisición (euros): coste de adquisición en euros (incluye comisiones, FIFO).
fechas de adquisición y transmisión: día/mes/año de cada tramo de la operación.
Para declarar airdrops, declara el valor de mercado total de todas las criptomonedas recibidas como airdrops en el momento de la recepción en la Casilla 0304 (F1 – ganancias patrimoniales no derivadas de transmisión).
Para declarar recompensas de staking o farming, declara el valor de mercado total de todas las criptomonedas recibidas por staking o farming en el momento de la recepción como rendimientos del capital mobiliario en la Casilla 0033 (Base del ahorro).
Plazos y sanciones
El plazo de presentación del Modelo 100 en España finaliza antes del 30 de junio. No cumplir este plazo puede dar lugar a un recargo del 5%–20% sobre el impuesto no pagado (dependiendo del retraso) o a una sanción fija de aprox. 200,00 € si no hay impuesto a pagar, además de intereses de demora.