Según la normativa fiscal vigente en Italia sobre criptomonedas, la recepción de airdrops no sigue siempre el mismo patrón, y por lo tanto, su tratamiento fiscal varía.
Lee este breve artículo para entender qué tipo de airdrop has recibido y cómo gestionarlo correctamente para una contabilidad precisa.
¿Qué es un airdrop?
Un airdrop de criptomonedas es un método utilizado por proyectos blockchain para distribuir tokens o monedas de forma gratuita a los usuarios, generalmente como parte de una estrategia de promoción o crecimiento de comunidad.
Los propósitos más comunes de los airdrops son:
Marketing y visibilidad: dar a conocer un nuevo proyecto.
Recompensar usuarios: agradecer a los primeros adoptantes o miembros leales de la comunidad.
Descentralización: distribuir tokens de forma más amplia y fomentar la participación en el ecosistema.
Los usuarios suelen recibir los tokens de manera gratuita, sin necesidad de pagar nada.
Sin embargo, algunos airdrops son incondicionales, mientras que otros requieren acciones específicas, como:
Mantener un determinado token en tu wallet (airdrop basado en snapshot).
Registrarte en una newsletter o plataforma.
Completar tareas (compartir en redes sociales, unirse a un grupo de Discord, etc.).
Haber usado un protocolo o dApp en el pasado (airdrop retroactivo).
¿Cómo se gravan los airdrops en Italia?
Airdrops puros (gratuitos, sin acción requerida)
Ejemplo: recibes tokens simplemente porque usaste una plataforma en el pasado — no se requiere ninguna acción actual por tu parte.
Tratamiento fiscal:
No se gravan en el momento de la recepción.
Cuándo se gravan: únicamente en el momento de la venta, y solo si se genera una ganancia patrimonial.
El valor de adquisición se considera cero, por lo que cualquier importe obtenido por la venta se considera ganancia patrimonial completa.
Para este tipo de airdrop, la categoría de transacción que debe usarse en CryptoBooks es Airdrop.
Airdrops con contraprestación (airdrop imponible)
Ejemplo: para recibir los tokens debes realizar acciones específicas, como retuitear, completar tareas o rellenar un formulario.
Tratamiento fiscal:
Se grava como otros ingresos (redditi diversi) al tipo fijo del 26%, sobre el valor de mercado del token en el momento de la recepción.
Este valor de mercado se convierte en tu coste de adquisición para futuras ventas.
Si más adelante vendes los tokens por un valor superior, tributarás por la ganancia patrimonial; si los vendes por menos, podrás registrar una pérdida patrimonial.
Para este tipo de airdrop, la categoría de transacción que debe usarse en CryptoBooks es Airdrop Imponible.
Tabla resumen
Tipo de Airdrop
| ¿Gravado al recibirlo?
| Momento de tributación
| Cálculo de ganancia patrimonial en la venta
|
Airdrop gratuito (sin acción requerida)
| ❌ No | En la venta (ganancia patrimonial)
| Precio de venta - 0 |
Airdrop con acción (tareas, formularios, etc.)
| ✅ Sí (26%) | En la recepción y posteriormente en la venta*
| Precio de venta - Valor de mercado al recibir el airdrop |