Kapitalgewinne in Deutschland
Ein Kapitalgewinn oder -verlust wird wie folgt berechnet:
Verkaufswert der Krypto – Anschaffungskosten = Kapitalgewinn/-verlust
Die Kostenbasis umfasst sowohl den für den Erwerb des Vermögenswerts gezahlten Betrag als auch alle beim Kauf und Verkauf anfallenden Gebühren.
Die Ein-Jahres-Regel
In Deutschland hängt die Besteuerung von Kapitalgewinnen aus Kryptowährungen von der Haltedauer ab und folgt bestimmten Regeln:
wenn du die Krypto mehr als 1 Jahr hältst, bevor du sie verkaufst, umwandelst oder für Zahlungen verwendest, ist der Gewinn steuerfrei
wenn du innerhalb von 1 Jahr verkaufst, ist der Gewinn oder Verlust steuerpflichtig
Wie man die Kostenbasis berechnet
Wenn du dieselbe Krypto mehrmals zu unterschiedlichen Preisen gekauft hast, musst du die FIFO (First In, First Out) Methode anwenden, um die Anschaffungskosten der verkauften Krypto zu bestimmen. Das bedeutet, dass die zuerst erworbenen Kryptos auch als erstes verkauft werden.
Wallet-by-Wallet-Analyse
Die FIFO-Methode muss separat für jedes einzelne Wallet oder jede Börse angewendet werden. Das bedeutet, dass die Reihenfolge deiner Käufe und Verkäufe in jedem Wallet unabhängig verfolgt werden muss.
Beispiel: Wenn du ETH in Wallet A gekauft hast und später ETH in Wallet B, werden beim Verkauf in Wallet A nur die Transaktionen aus Wallet A für FIFO berücksichtigt – Transaktionen aus Wallet B werden nicht gemischt.
Beispiel für die Berechnung des Kapitalgewinns
Schauen wir uns einen praktischen Fall für ETH an, das zu unterschiedlichen Zeiten mit zwei separaten Wallets (A und B) gekauft wurde:
Datum | Typ | Wallet | Menge | Preis pro ETH | Gesamtwert |
12 März 2023 | KAUF | A | 0,50 ETH | €1.400,00 | €700,00 |
23 Jan 2024 | KAUF | B | 1,00 ETH | €1.500,00 | €1.500,00 |
01 Feb 2024 | KAUF | A | 0,50 ETH | €2.000,00 | €1.000,00 |
07 Apr 2024 | KAUF | A | 1,00 ETH | €1.600,00 | €1.600,00 |
03 Jun 2024 | VERKAUF | A | -1,50 ETH | €1.800,00 | €2.700,00 |
Schritt 1: Ein-Jahres-Regel anwenden
Die 0,5 ETH, die im März 2023 gekauft wurden, wurden länger als 1 Jahr gehalten.
Dieser Anteil ist steuerfrei.
Schritt 2: FIFO auf den steuerpflichtigen Anteil (1,00 ETH) anwenden
Die nächste Krypto in der Reihenfolge wurde im Januar 2024 gekauft, muss aber ignoriert werden, da sie mit einem anderen Wallet gekauft wurde. Daher ist die nächste Krypto in der Reihenfolge die 0,5 ETH, die am 01. Feb. 2024 mit einem Anschaffungspreis von €1.000,00 gekauft wurden. Dann die 0,5 ETH vom 07. Apr. 2024 mit einem Preis von €800,00.
Schritt 3: Steuerpflichtigen Gewinn berechnen
Verkaufswert: €1.800,00 × 1,00 ETH = €1.800,00
Anschaffungskosten: €1.000,00 + €800,00 = €1.800,00
Steuerpflichtiger Gewinn = €1.800,00 – €1.800,00 = €0
Verluste
Wenn du Verluste aus dem Verkauf von Krypto innerhalb eines Jahres erzielst, können diese in zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden, um zukünftige Krypto-Gewinne auszugleichen.