Hauptvordruck ESt 1 A und Anlage SO

Die deutsche Einkommensteuererklärung (ESt 1 A) ist das offizielle Verfahren, mit dem Steuerpflichtige in Deutschland sämtliche Einkünfte und Kapitalgewinne – einschließlich solcher aus Kryptowährungen – beim Finanzamt angeben.

Wenn Sie im Jahr 2024 Einkünfte erzielt haben (z. B. durch Staking- oder Mining-Belohnungen) oder Gewinne aus dem Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen erzielt haben, sind Sie verpflichtet, diese im Formular ESt 1 A und dem Anhang Anlage SO zu melden.

ℹ️ Abgabefrist
Die Frist für die Abgabe Ihrer Steuererklärung für das Steuerjahr 2024 ist der 31. Juli 2025 (bzw. später, wenn Sie einen Steuerberater nutzen). Dies umfasst alle Transaktionen und Einkünfte, die zwischen dem 1. Januar 2024 und dem 31. Dezember 2024 erzielt wurden.

Der CryptoBooks-Vorbericht

Der Bericht, den Sie von CryptoBooks erhalten, ist darauf ausgelegt, den Prozess Ihrer Steuererklärung zu vereinfachen. Er liefert Ihnen vorab berechnete Werte und klare, schrittweise Anleitungen, wo Sie jeden Wert in die offiziellen deutschen Steuerformulare eintragen müssen.

Der Bericht enthält:

eine vorausgefüllte Anlage SO – Abschnitt „Private Veräußerungsgeschäfte“ zur Meldung von Gewinnen und Verlusten aus dem Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen (private Veräußerungsgeschäfte)
eine vorausgefüllte Anlage SO – Abschnitt „Leistungen“ zur Angabe von Krypto-Einkünften wie Staking, Mining, Lending oder Airdrops

Außerdem finden Sie eine vollständige Liste Ihrer steuerpflichtigen Transaktionen, die Sie entweder mit Ihrer Steuererklärung einreichen oder für Ihre Unterlagen im Falle einer Steuerprüfung aufbewahren können.

So melden Sie Krypto-Gewinne/-Verluste

Immer wenn Sie Ihre Kryptowährungen verkaufen, tauschen, verwenden oder verschenken, lösen Sie ein privates Veräußerungsgeschäft aus, das in der Anlage SO (Seite 2) Ihrer Steuererklärung angegeben werden muss.

So füllen Sie den Abschnitt „Private Veräußerungsgeschäfte“ aus

Auf Seite 2 der Anlage SO finden Sie den Abschnitt „Einheiten virtueller Währungen und / oder sonstige Token“. Um Ihren Krypto-Kapitalgewinn/-verlust anzugeben, füllen Sie diesen Abschnitt wie folgt aus:

Zeile 41: Tragen Sie eine 1 in Feld 108 ein, wenn Sie Einkünfte aus dem Verkauf von Kryptowährungen erzielt haben (verwenden Sie Feld 109, wenn die Einkünfte Ihren Ehepartner betreffen).
Zeile 42: Tragen Sie „Kryptowährungen“ oder „Kryptowährungen – siehe Anhänge“ ein, wenn Sie die von CryptoBooks bereitgestellte Transaktionsliste Ihrer Steuererklärung beifügen.
Zeile 43: Geben Sie das Erwerbs- und Verkaufsdatum an. Wenn Sie mehrere Transaktionen im Jahr melden, können Sie einfach den gesamten Zeitraum angeben (z. B. 01.01.2024 bis 31.12.2024).
Zeile 44: Melden Sie die Summe aller Verkaufserlöse aus Transaktionen, bei denen Sie im Jahr Kryptowährungen verkauft haben.
Zeile 45: Geben Sie die gesamten Anschaffungskosten für alle verkauften Kryptowährungen an.
Zeile 46: Geben Sie etwaige damit verbundene Werbungskosten an, z. B. Transaktionsgebühren.
Zeile 47: Berechnen Sie Ihren Gewinn oder Verlust, indem Sie die Anschaffungskosten (Zeile 45) und Werbungskosten (Zeile 46) vom gesamten Verkaufserlös (Zeile 44) abziehen.
Zeile 54: Übertragen Sie den Betrag aus Zeile 47 in Feld 114 (verwenden Sie Feld 115 für Ehepartner).

Ihr CryptoBooks-Bericht liefert Ihnen alle notwendigen Daten und eine detaillierte Aufschlüsselung jeder Transaktion.

So melden Sie Krypto-Einkünfte

Nicht alle Krypto-Einnahmen sind Kapitalgewinne. Einige, wie Belohnungen aus Staking, Mining, Lending, Airdrops oder Exchange-Boni, gelten als „sonstige Einkünfte“ und müssen in der Anlage SO (Seite 1) angegeben werden.

So füllen Sie den Abschnitt „Leistungen“ aus

Auf Seite 1 der Anlage SO finden Sie den Abschnitt „Angaben zu Tätigkeiten im Zusammenhang mit Einheiten virtueller Währungen und / oder sonstigen Token“. Dieser Abschnitt ist ebenfalls neu ab dem Steuerjahr 2023.

Zeile 10: Markieren Sie Feld 162 mit einer 1, wenn Sie Einkünfte aus Krypto-Aktivitäten erhalten haben.
Zeile 11: Tragen Sie „Krypto-Einkommen insgesamt“ oder „Krypto-Einkommen insgesamt – siehe Anhänge“ ein, wenn Sie die von CryptoBooks bereitgestellte Transaktionsliste Ihrer Steuererklärung beifügen.
Zeile 14: Addieren Sie die Beträge aus den Zeilen 11, 12 und 13.
Zeile 16: Berechnen Sie Ihr Nettoeinkommen, indem Sie die Ausgaben aus Zeile 15 vom Gesamtbetrag in Zeile 14 abziehen.